Dobrý den pane Mládku,chtěl bych si ujasnit rozdíl v pojetí přijatých záloh dle CAS/US GAAP, IFRS. Poskytuji průběžně službu např. 1 rok, zákazník mi platí měsíčně zálohy a já vystavím fakturu až na konci roku. Dle CAS se mi v aktivech měsíčně kumuluje dohadná položka (MD pohledávky / D výnosy) a v pasivech závazek (MD banka / D přijaté zálohy) - závazek proti pohledávce zúčtuji v okamžiku vystavení faktury.Dle US GAAP (kdy je přijatá záloha výnosem příštího období)předpokládám, že nemá žádnou logiku mít na straně aktiv časově rozlišený výnos (dohadná položka) a na straně pasiv zároveň výnos příštího období (přijatá záloha). Proto bych tyto položky proti sobě zúčtoval každý měsíc (jako bych vystavil fakturu) a nevidím to jako porušení zákazu kompenzace, ale naopak jako zobrazení podstaty transakce.Je můj názor správný? Děkuji za odpověď
Re: časově rozlišené výnosy
Pokud zakaznik za sluzbu predplatil, uctovalo by se MD Vynos pristich obdobi (unearned revenue) / D Vynos. Samotna predplatba se uctuje MD Peníze/banka / D Vynos pristich obdobi (který se do okamziku poskytnuti sluzby vykazuje jako zavazek).
Jediny vliv, který muze mit samotna fakturace, je na pripadnou danovou povinnost. To se však resi pres odlozene dane, co je vsak uplne jina otazka.